Излишне удержанный НДФЛ зачтен в счет будущих платежей: нужно ли пересдавать расчет 6-НДФЛ?
Добрый вечер.
Прошу помочь разобраться.
После выплаты зарплаты за декабрь 2022, выяснилось, что сотрудник отсутствовал на рабочем месте, ему произвели перерасчет и образовался излишне удержанный ндфл на 300р.
В отчете 6- НДФЛ за 2022 во втором разделе я показала в строке 180- 300 рублей излишне удержанный ндфл.
При выплате зарплаты за январь зачла в счет налог в счет будущих платежей ( абр. 3 п. 1 ст 231 НК РФ.
Нужно мне было пересдать отчет 6 ндфл или нет? Как перезачет (не возврат) нужно было отразить в 6- ндфл за 1 кв. 2023 ( я не показала)?
Прошу помочь разобраться.
После выплаты зарплаты за декабрь 2022, выяснилось, что сотрудник отсутствовал на рабочем месте, ему произвели перерасчет и образовался излишне удержанный ндфл на 300р.
В отчете 6- НДФЛ за 2022 во втором разделе я показала в строке 180- 300 рублей излишне удержанный ндфл.
При выплате зарплаты за январь зачла в счет налог в счет будущих платежей ( абр. 3 п. 1 ст 231 НК РФ.
Нужно мне было пересдать отчет 6 ндфл или нет? Как перезачет (не возврат) нужно было отразить в 6- ндфл за 1 кв. 2023 ( я не показала)?
Comments
-
Цитата: Добрый вечер.Прошу помочь разобраться.После выплаты зарплаты за декабрь 2022, выяснилось, что сотрудник отсутствовал на рабочем месте, ему произвели перерасчет и образовался излишне удержанный ндфл на 300р.В отчете 6- НДФЛ за 2022 во втором разделе я показала в строке 180- 300 рублей излишне удержанный ндфл.При выплате зарплаты за январь зачла в счет налог в счет будущих платежей ( абр. 3 п. 1 ст 231 НК РФ.Нужно мне было пересдать отчет 6 ндфл или нет? Как перезачет (не возврат) нужно было отразить в 6- ндфл за 1 кв. 2023 ( я не показала)?Добрый день!
Считаю, что при корректировке суммы дохода физлица за 2022 год и, соответственно, суммы исчисленного налога, нужно было подать уточненную 6-НДФЛ с приложением за 2022 год с отражением суммы излишне удержанного налога (п. 6 ст. 81 НК РФ; Письмо ФНС России от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@).
Сам по себе зачет переплаты в счет предстоящей оплаты НДФЛ в 6-НДФЛ не отражается, в данной форме отражаются суммы излишне удержанного налога, возвращенные физлицам согласно п. 1 ст. 231 НК РФ.
